Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК)

Объект преступления - общественные отношения, складывающиеся в сфере государственного валютного регулирования и валютного контроля.

Предмет преступления - иностранная валюта, к которой относятся денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, средств на валютных счетах, а также ценные бумаги в иностранной валюте (чеки, акции, облигации и т. д.).

С объективной стороны преступление выражается в невозвращении в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством России обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ.

Иностранная валюта, полученная для конкретных целей предприятиями и организациями (резидентами), подлежит обязательному зачислению на их счет в уполномоченных банках РФ, если иное не установлено Центральным Банком РФ, либо на счета в иностранной валюте в банках за пределами РФ на условиях, установленных ЦБ РФ (Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».).

Резидентами могут быть как физические, так и юридические лица (предприятия и др.), а также их структурные подразделения, находящиеся за пределами РФ, дипломатические представительства РФ, находящиеся также за пределами России. Уполномоченными банками РФ являются банки и иные кредитные учреждения, которые имеют лицензию ЦБ РФ на проведение валютных операций. Перевод валюты для зачисления на счета в уполномоченных банках РФ осуществляется в течение 30 дней с даты осуществления платежа в любой форме в пользу резидента банком плательщика. Нарушение и невыполнение указанного положения рассматривается как невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Преступление считается оконченным с момента невозвращения средств в иностранной валюте из-за границы, то есть спустя 30 дней, установленных законом для перевода валюты на счета в уполномоченные банки РФ.

К уголовной ответственности по ст. 193 УК привлекается лицо, виновное в невозвращении валюты из-за границы в крупном размере, то есть если сумма невозвращении средств в иностранной валюте превышает 10000 минимальных размеров оплаты труда.

С субъективной стороны преступление характеризуется прямым умыслом. Оно совершается из корыстных побуждений (мотив) с целью незаконного обогащения.

Данное преступление предполагает специальный субъект: к уголовной ответственности привлекаются руководители организаций, не возвратившие средства в иностранной валюте на счета в уполномоченные банки РФ.

Преступления в сфере внешнеэкономических отношений

1. Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК)
2. Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран (ст. 190 УК)
3. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК)
4. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК)